미국 영주권자 세금신고는 미국 국세청(IRS)에 모든 소득을 신고해야 합니다. 미국은 전 세계 소득 과세 원칙(Taxation on Worldwide Income)을 적용하는 나라로, 미국 시민권자뿐만 아니라 영주권자(Green Card Holder) 및 일정 기간 이상 미국에 거주한 세법상 거주자(Resident Alien)도 이 원칙의 적용을 받는다.
이 때문에 미국 영주권자는 미국 내에서 벌어들인 소득뿐만 아니라 한국에서 발생한 소득도 신고해야 하며, 이를 신고하지 않거나 잘못 신고할 경우 세금 미신고에 따른 벌금 및 법적 불이익이 발생할 수 있다. 또한, 해외 금융 계좌를 보유하고 있는 경우에는 특정 기준을 충족할 때 FBAR(Foreign Bank Account Report) 및 FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act) 신고 의무도 발생한다.
따라서 미국 영주권자가 한국에서 소득이 발생한 경우, 이를 미국에서 어떻게 신고해야 하는지, 이중과세를 피하기 위한 방안은 무엇인지, 해외 금융 계좌 신고 시 유의해야 할 점은 무엇인지에 대해 철저히 이해하고 있어야 한다.
이 글에서는 미국 영주권자 세금 신고 원칙을 설명하고, 한국에서 소득이 발생했을 때 이를 미국에서 어떻게 신고해야 하는지 구체적으로 안내한다. 또한, 이중과세를 방지하는 방법과 해외 금융 계좌 신고, 절세 전략까지 폭넓게 다룬다.
1. 미국 영주권자 세금 신고 원칙
미국의 전 세계 소득 과세 원칙
미국 세법에 따르면, 미국 시민권자와 미국 영주권자 세금신고는 미국에서 발생한 소득뿐만 아니라 해외에서 발생한 소득까지 포함하여 IRS에 신고해야 한다. 미국에서 적용하는 전 세계 소득 과세 원칙(Taxation on Worldwide Income)은 미국 내에서 거주하는 사람뿐만 아니라 해외에 거주하는 미국 시민권자 및 영주권자에게도 동일하게 적용된다.
즉, 한국에서 발생한 급여 소득, 사업 소득, 부동산 임대 소득, 금융 소득(이자, 배당금) 등 모든 형태의 소득이 미국 세금 신고 대상이 된다. 이에 따라 미국 영주권자는 한국에서 소득이 발생했더라도 이를 미국에 반드시 신고해야 하며, 만약 신고하지 않을 경우 세금 미신고에 따른 법적 문제 및 벌금이 부과될 수 있다.
미국 세금 신고 대상
미국에서 세금 신고 의무가 있는 대상은 다음과 같다.
1) 미국 시민권자 및 영주권자(Green Card Holder)
- 미국 내에서 발생한 소득뿐만 아니라 해외에서 발생한 모든 소득을 신고해야 한다.
- 영주권을 유지하는 한, 전 세계 소득 신고 의무에서 벗어날 수 없다.
2) 미국 세법상 거주자(Resident Alien)
- 영주권이 없는 외국인이라도, 일정 기간 이상(일반적으로 183일 이상) 미국에 거주하면 세법상 거주자로 간주될 수 있으며, 동일한 세금 신고 의무가 발생한다.
- 특정 비자를 소지한 외국인이 미국에서 장기간 체류할 경우에도 세법상 거주자로 간주될 수 있으므로 주의해야 한다.
미국 세금 신고 필요 여부 (2025년 기준)
다음 조건에 해당하는 경우 반드시 세금 신고를 해야 한다.
- 자영업자의 경우, 소득이 400달러 이상이면 신고 대상이 된다.
- 미국 내 급여뿐만 아니라 해외에서 발생한 소득도 반드시 신고해야 한다.
- 한국에서 발생한 금융 소득(예금 이자, 주식 배당금, 부동산 임대 소득 등)도 미국 세금 신고 대상이 된다.
미국에서는 개인이 벌어들인 모든 소득을 합산하여 세금을 부과하기 때문에, 한국에서 발생한 소득이 있더라도 반드시 IRS에 신고해야 한다.
2. 한국에서 소득이 있는 경우, 미국 세금 신고 방법
미국 영주권자가 한국에서 소득이 발생한 경우, 이를 미국에 신고할 때 이중과세(Double Taxation) 문제를 고려해야 한다. 미국과 한국은 조세조약을 체결하여 이중과세를 방지하는 장치를 마련하고 있으며, 다음과 같은 방법을 통해 세금 부담을 줄일 수 있다.
1) 외국 납부 세액 공제 (Foreign Tax Credit, FTC)
한국에서 발생한 소득에 대해 한국 정부에 세금을 납부한 경우, 미국에서도 동일한 소득에 대해 세금을 부과하면 이중과세가 발생하게 된다. 이를 방지하기 위해 외국 납부 세액 공제(Foreign Tax Credit, FTC) 제도를 활용할 수 있다.
FTC를 활용하면 외국에서 이미 납부한 세금을 미국에서 공제받을 수 있으며, 이를 통해 중복 과세를 피할 수 있다.
- 외국 납부 세액 공제를 받기 위해서는 Form 1116을 작성하여 IRS에 제출해야 한다.
- 한국에서 납부한 세금이 미국에서 부과되는 세금보다 많다면 추가 세금 납부가 필요 없으며, 만약 한국에서 납부한 세금이 적다면 부족한 금액만큼 미국에서 추가로 납부해야 한다.
예시:
- 한국에서 소득세로 8,000달러를 납부했고, 미국에서 동일한 소득에 대한 세금이 10,000달러라면, 미국에서는 추가로 2,000달러만 납부하면 된다.
2) 외국 근로소득 제외 (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE)
해외에서 근로 소득이 있는 경우, 일정 금액까지 미국 세금에서 제외할 수 있는 제도가 있다. 외국 근로소득 제외(Foreign Earned Income Exclusion, FEIE)를 활용하면 해외에서 번 소득 중 일정 금액까지 면세 혜택을 받을 수 있다.
2025년 기준으로 최대 120,000달러까지 면세 혜택이 적용되며, 이를 적용받기 위해서는 Form 2555를 제출해야 한다.
이 제도를 적용받기 위해서는 다음과 같은 요건을 충족해야 한다.
- Bona Fide Residence Test: 최소 1년 동안 한국에서 거주해야 한다.
- Physical Presence Test: 연속 12개월 동안 최소 330일 이상 해외에 거주해야 한다.
예시:
- 한국에서 연봉 100,000달러를 벌었다면, 전액 면세가 가능하다.
3. 해외 금융 계좌 신고 (FBAR & FATCA)
미국 영주권자가 해외 금융 계좌를 보유하고 있는 경우, 특정 기준을 충족하면 반드시 IRS에 신고해야 한다.
FBAR 신고(FinCEN Form 114) 및 FATCA 신고(Form 8938) 기준은 다음과 같다.
- FBAR 신고: 해외 계좌 잔고가 10,000달러를 초과할 경우 신고해야 한다.
- FATCA 신고: 단독 신고자는 50,000달러 초과, 부부 공동 신고자는 100,000달러 초과 시 신고해야 한다.
신고를 누락할 경우 최대 10,000달러 이상의 벌금이 부과될 수 있으므로 반드시 신고해야 한다.
결론
미국 영주권자는 전 세계 소득 과세 원칙(Taxation on Worldwide Income)에 따라 미국뿐만 아니라 해외에서 발생한 모든 소득을 IRS에 신고해야 한다. 따라서 한국에서 발생한 근로소득, 사업소득, 금융소득(이자, 배당금), 부동산 소득 등이 모두 미국 세금 신고 대상이 된다. 이를 누락할 경우 IRS 감사 대상이 되거나 벌금 및 세금 미납에 대한 법적 불이익을 받을 수 있다.
한국에서 세금을 이미 납부한 경우, 외국 납부 세액 공제(Foreign Tax Credit, FTC) 또는 외국 근로소득 제외(Foreign Earned Income Exclusion, FEIE) 제도를 활용하면 이중과세를 방지할 수 있다. 또한, 해외 금융 계좌 신고(FBAR & FATCA) 기준을 초과하는 경우 반드시 신고해야 하며, 이를 누락할 경우 최대 10,000달러 이상의 벌금이 부과될 수 있으므로 주의해야 한다.
미국에서 시민권 취득을 고려하는 경우, 세금 신고 기록이 중요한 역할을 하므로 IRS 규정을 철저히 준수하는 것이 필수적이다. 올바른 세금 신고 및 절세 전략을 수립하기 위해 한-미 조세조약을 적극 활용하고, 필요할 경우 세무 전문가와 상담하여 최적의 세금 신고 방법을 찾는 것이 바람직하다.
마지막으로, 미국 영주권자로서 한국 소득이 있다면 이를 반드시 미국에 신고해야 하며, 효과적인 절세 전략을 통해 세금 부담을 최소화하는 것이 중요하다. 사전에 철저한 준비를 하고 IRS 규정을 준수하여 불필요한 세금 부담과 법적 문제를 피하는 것이 최선의 방법이다.